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Opérations où le redevable est le client (et non le fournisseur). Reportées sur la CA3 en TVA brute (collectée) ET en TVA déductible — neutre fiscalement si déductible à 100 %.
Le donneur d'ordre auto-liquide la TVA sur la prestation de son sous-traitant BTP.
| Date | Type | Fournisseur | Description | Base HT | TVA |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026-05-02 | BTP | Construction Vallin SARL | Sous-traitance gros œuvre entrepôt | 4 200 € | 840 € |
| 2026-05-06 | BTP | Toiture & Bardage 78 | Rénovation toiture site Mantes | 2 800 € | 560 € |
| 2026-05-08 | BTP | Élec Pro Services | Câblage TGBT nouvel atelier | 1 900 € | 380 € |
| 2026-05-10 | BTP | Plomberie Industrielle SA | Réseau eau process atelier 3 | 1 100 € | 220 € |
| 2026-05-12 | BTP | Maçonnerie Lefèvre | Reprise dalle quai chargement | 600 € | 120 € |
| 2026-05-13 | BTP | Peinture Pro 95 | Marquage sol sécurité | 300 € | 60 € |
| 2026-05-14 | BTP | Cloisonnement Express | Bureaux open-space | 200 € | 40 € |
| 2026-05-15 | BTP | Sols Techniques 75 | Revêtement antistatique zone test | 100 € | 20 € |
Rappel obligation : mention « Auto-liquidation » obligatoire sur la facture du sous-traitant BTP (art. 242 nonies A annexe II CGI). Le non-respect entraîne une amende de 5 % du montant déductible.